Fatture di fine anno e detrazione IVA
Quando si chiude l’anno contabile, una delle domande che più spesso emergono tra imprenditori e professionisti riguarda la detrazione dell’IVA sulle fatture ricevute a cavallo d’anno. È una situazione molto comune: documento datato dicembre, ma ricevuto a gennaio; oppure fattura elettronica recapitata nei primi giorni del nuovo anno per un’operazione effettuata a fine esercizio. In questi casi, capire quando e come esercitare correttamente il diritto alla detrazione diventa fondamentale per evitare errori, sanzioni o la perdita dell’IVA stessa. Vediamolo insieme nel dettaglio.
Durante l’anno è possibile detrarre nella liquidazione del mese precedente l’IVA sulle fatture che siano pervenute entro il 15 del mese successivo a quello dell’acquisto, ma una volta arrivati a fine dicembre le regole cambiano. Per detrarre l’imposta relativa all’ultimo mese dell’anno è necessario che la fattura sia ricevuta entro lo stesso anno.
Ma vediamo nello specifico le casistiche possibili:
- Fattura regolarmente emessa dal fornitore entro l’anno e recapitata al cessionario/committente entro il 31 dicembre 2025: la detrazione è esercitabile nella liquidazione relativa al mese di Dicembre (previa registrazione del documento entro tale mese).
- Fattura regolarmente emessa dal fornitore entro l’anno e recapitata al cessionario/committente entro il 31 Dicembre 2025 ma registrata nel 2026: se la fattura è registrata entro Aprile la detrazione è esercitabile nella dichiarazione IVA relativa al 2025, se la fattura è registrata dopo Aprile 2026 la detrazione non è più ammessa.
- Fattura regolarmente emessa dal fornitore entro l’anno ma recapitata al cessionario/committente nel 2026: la detrazione è esercitabile nella liquidazione del 2026.
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